填写方法:
1.增值税纳税申报表:如果是按百分之四减半征收,先将固定资产不含税销售额填入第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”。
2.算出的税额填在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”,再将不含税销售额计算的百分之二的税额填入第23栏“应纳税额减征额”。
2.增值税纳税申报表附表一《本期销售情况明细表》:在第8栏“开具普通发票”中反映该发票的份数、销售额和应纳税额。
3.财税9号文件规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按百分之二征收率征收增值税。
4.其不含税销售额,填列在《增值税纳税申报表》第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额";其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额,填列在第5栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额"。 减征的百分之一,填列在《增值税纳税申报表》第11行"在本期应纳税额减征额"。
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