先说所得税的提法：
季度：只算不提，预交，按账面利润25%
年度：汇总提取，按25%,12月应交=全年应交-预交
提取
借：所得税
贷：应交税金——企业所得税
注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点你错了
年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配
借：利润分配——计提所得税
贷：所得税
“利润分配——计提所得税”最后转入“利润分配——未分配利润”
借：
“利润分配——未分配利润”
贷：“利润分配——计提所得税”
由于不敢确定你实际应交多少所得税，（建议你重新算一遍）因此下面不列数字，只说明应做的分录：
冲减2010年多提所得税
借：以前年度损益调整 红字
贷：应交税金——企业所得税 红字
到2011年末，提完2011年所得税后，将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，不再对此提取所得税
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