1. 帐本帐页如何填写
我用账页的格式来说明
2009年
月 日 号。。。.摘要。。。。.借方。。。.贷方。。。.余额
01 01 上年结转(不是写在借方,而是写在余额栏).. 2000.00
01 02 01 收服务费。。。.1000.00
01 02 02 付水费。。。。。。。。。。.300.00。。。2700.00
01 05 03 交税。。。。。。。。。。。100.00。。。2600.00
01 29 12 付电费。。。。。。。。。。.500.00。。。2100.00
。。.月 计。。。。1000.00。。。。900.00。。。2100.00
“月计”的余额是上年结转余额+月计借方合计-月计贷方合计
1月份日结最后余额和月计余额是必须相等。
* 注1月份不填累计(“月计”下一行接着填写2月份发生业务数据)
02 02 01 收货款。。。。1500.00
02 02 02 付水费。。。。。。。。。。.200.00。。。3400.00
02 05 03 交税。。。。。。。。。。。150.00。。。3250.00
02 28 12 付电费。。。。。。。。。。.600.00。。。2650.00
。。.月 计。。。。1500.00。。。。950.00 (月计余额不填)
。。.累 计。。。。2500.00。。。..1850.00。。。2650.00
“累计”的余额是上年结转余额+累计借方合计-累计贷方合计
2月份日结最后余额和累计余额是必须相等。
3月-12月记账方法是相同与2月记账方法
2月份“累计”是 1月份月计+2月份月计
3月份“累计”是 2月份累计+3月份月计
4月份“累计”是 3月份累计+4月份月计(以下月份都是按这种方法来做)
月计的余额和累计的余额区别是:
月计余额是“上月”余额+月计借方合计-月计贷方合计(只是1月份使用)
累计余额是“上年结转”余额+累计借方合计-累计贷方合计(2-12月份用这个方法)
“过次页”:如:第一页整账页中上一半是1月分发生额下一半是2月份部分发生额时,最下一行记录2月份“借”、“贷”发生额合计(这时写余额:上月余额+2月借方发生合计-2月货方发生合计)“承前页”:第二页最上一行抄写第一页最下一行过次页的数据,第二行开始继续记录发生额。
另外上年结转、本月合计(月计)、本月累计(累计)、转次页(过次页)、承前页如果没有章,必须用红笔填写。
“本年利润”科目的年末余额年终时就结转到利润分配科目清零,下一年记帐时从新开始。
2. 现金帐本怎么填写
三栏式现金日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法: 一、日期
“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收*号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付*号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。
四、.对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
六.余额
“余额”栏涉及到公式:
本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方
期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少
余额是指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。比如说,会计根据现金日记账,编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率,增强公司财务管理水平及竞争力,很多公司都会使用财务软件来记账,像智点财务软件。当然作为出纳也可以用这类软件,或者是出纳们专用的财务软件。