育才学习网1.待抵扣进项税额摘要怎么写
结合实际情况来写
根据《 国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》规定： 辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
根据上述规定，就是在“应缴税费”科目下设一个“二级科目”：待抵扣进项税额。比对后，转入应缴税费—应交增值税（进项税）中（三级科目）。
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2.待抵税金转为进项税做账时摘要如何写
比对前；借：库存商品；借：待摊费用-待抵扣进项税。
贷：现金。比对后；借：应缴税金-待抵扣进项税。
贷：待摊费用-待抵扣进项税。这样做账是不正确的。
根据《 国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》规定： 辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。 根据上述规定，就是在“应缴税费”科目下设一个“二级科目”：待抵扣进项税额。
比对后，转入应缴税费—应交增值税（进项税）中（三级科目）。
3.待抵税金转为进项税做账时摘要如何写
比对前；借：库存商品；借：待摊费用-待抵扣进项税。贷：现金。比对后；借：应缴税金-待抵扣进项税。贷：待摊费用-待抵扣进项税。这样做账是不正确的。
根据《 国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》规定： 辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
根据上述规定，就是在“应缴税费”科目下设一个“二级科目”：待抵扣进项税额。比对后，转入应缴税费—应交增值税（进项税）中（三级科目）。
4.待抵扣进项税额怎么作分录
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”）发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗？下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（简称四项服务）
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
5.关于“应交税费
应交税费—应交增值税进项税的摘要填写应根据实际发生的经济业务填写，并不固定，不过进项税一般是购进物品发生的，比如购进原材料发生进项税时，摘要就填写购买原材料，如果购买工程物资发生的进项税，摘要就应该填写购买工程物资，所以要看实际发生的哪种业务。
进项税是可以抵扣的，和销项税相抵后的金额就是企业要缴纳的增值税。
扩展资料
应交增值税
企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
参考资料来源：百度百科—应交税费
6.待抵扣的进项税怎样做分录
理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证
所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。
这样，进项税入账时的分录应该是：
借：原材料（或直接进费用的管理费用）
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账
供参考
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