育才学习网1.如何红字冲正会计凭证
“红字冲正”就是当发生账务记载错误后，如在某账户误记一笔存款，即用负数（手工方式下用红字金额）在该账户进行记载相同金额的存款，表示冲正该笔错误记录。然后再在正确的账户中进行记载。
因为账户有“借方”、“贷方”及“余额”三栏，若不用红字冲正的方法进行更正，在会计上会虚增“发生额”。
关于“冲正业务”，是对一笔正交易的反交易。这个名词，现在在业务上与技术上的理解是有一定的差异的。在技术上，银联交易用的比较多，比如一笔取款，当超时收不到回应时或其他原因交易不正确，需要对原始取款发一个冲正交易，防止交易失败了，但又下了客户帐；在业务上，原来的会计上叫隔日红字冲正，即对原来所记的帐务，同方向红字记账。
2.当月会计凭证如何冲正
1.冲正概念：
冲正是指对原先作错的记帐凭证进行的更正，即要作一份与原先相同会计分录的记帐凭证，只不过是要用红字，就可把原先错误的凭证冲回了（不过如原先凭证会计分录是用红字的，现要用蓝字），然后再作一份正确的会计分录凭证就行了，但一定要记住要在两份会计分录凭证的摘要栏注明清楚。
补充：根据会计凭证处理程序，应按先后顺序，先发生错误分录应先冲销后再补正。
2.错账冲正：
(1)当日发现的差错冲正：
①日期和金额写错时，应用一道红线把全行数字划销（不应只划销个别错字）。将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。文字写错，只需将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销错误文字的上边。
②传票填错科目或账户，而账簿随之记错时，应先更正传票，并在错记账簿上用“红线更正法”将错账划销，再根据传票，记人应记的账簿上。
③账页记载错误无法更正时，不得撕毁，须经会计主管；同意，可换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划交*红线注销，由记账员和会计主管同时盖章证明。注销的账页另行保管，俟装订账页时，附在后面备查。
(2)次日及以后在本年内发现差错冲正：
①记账串户，应填制同一方向借方或贷方红蓝字冲正传票办理冲正。用红字传票记人原错误账户，摘要栏注明“冲正X年X月X日错账”字样，用蓝字传票记人正确账户，在摘要栏注明“补记冲正X年X月X日账”字样。并在原凭证上及原错账摘要栏注明“已于X年X月X日冲正”字样。
②传票金额或科目、账户填错，账簿随之记错。应重新填一张与原错误凭证同方向的红字传票，将错误金额全数冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记人账，并在摘要栏注明情况，同时在原错误传票上批注“已于X年X月X日冲正”字样。
③传票正确，分户账记载无误，而科目日结单错使总账记错。应填制红蓝字科目日结单进行冲正，用红字注明“冲正X年X月X日错账”字样，同时在原错误的科目日结单上批注“已于X年X月X日冲正”字样，对冲正原错账的科目日结单，结账时视同错账冲正传票，一并结人当日的科目日结单内。
(3)本年度发现上年度错账处理：本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向传票冲正，如冲正形成反方向余额时，用蓝字反方向反映，科目余额轧差反映，不得更改决算报表。如需要更改决算报表时，需报上级批准，并在决算说明书中说明。
(4)同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划（汇）出社电报或查询查复书办理调账，划（汇）入社无权自行调账。
(5)凡因冲正错账影响利息计息时，应计算应加、应减积数。
(6)冲正传票必须经会计主管人员审查盖章后才能办理冲帐，并将错帐的日期、情况、金额及冲正的日期等通过登记，以备查考。
3.收款通知和转帐回单如何做记帐凭证
如果你之前做过销售货物凭证
即：借：应收账款——**单位
贷：主营业务收入
现在拿到收款单
借：银行存款
贷：应收账款——**单位
如果之前没有做凭证现在做：借：银行存款
贷：主营业务收入
2、转账回单
转账回单一般是你方付给对方的货款先款后货借：预付账款——**单位
贷：银行存款
收到货物时：
借：库存商品
贷：预付账款——**单位
如果货到付款
借：库存商品
贷：银行存款
3、银行存款日记账和现金日记账是根据每天发生的与银行存款和现金有关的业务登记的
按照你的凭证抄过去就可以了，记得每月从银行打对账单，和银行存款日记账进行核对。
4.银行进账单（回单）怎么记账
银行进帐单是对方企业汇给你公司的款项证明，是应作为记帐凭证的依据，作为原始凭证的。只有在收回以前欠款之外记账凭证所附的原始凭证只附银行回单或进账单，其他的收入如销售的应该有发票，若者借款及利息收入都应有其他附件。银行进账单应该做记账凭证，分录如下：
借：银行存
款
贷：现金银行进帐单是原始凭证，要附在你的记帐凭证后面的。银行回单是作为公司付款或者收款的原始凭证，因此没有发票只要有进账单或者银行回单，要进行判断，看是新的款项，还是期前的挂账款，如果是新的款项的话要有发票，如果是以前的挂账款收回的话，只要进账单或银行回单就可以了。
银行进账单一般是作为收到钱的证据，做账的原始凭证，没有做的账目就没有意义了。
如果你单位在开出销售发票的同时，收到一张转账支票或银行汇票，此时要根据转账支票或银行汇票上的金额填写进账单，根据盖有银行章的进账单和发票一起做账：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（进项税额）
如果是以前的销售，当时做了应收账款，在收到进账单回单的时侯做分录：
借：银行存款
贷：应收账款
银行回单的付款凭证
借：应付账款
贷：银行存款
如在下账时，或网上付款时已做账，这张凭证只需粘贴到原记账凭证中作附件即可！
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