育才学习网1. 应收账款函证如何写
往来账项询证函
编 号：
公司：
本公司聘请的**会计师事务所正在对本公司2007年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至**会计师事务所。
回函地址： 邮编：
电话： 传真： 联系人：
1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：
单位：元
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
公司（盖章）
2008年*月*日
以下仅供被询证单位填写
结论：
1. 信息证明无误。
公司（盖章）
年 月 日
经办人： 2.信息不符，请列明不符项目及具体内容：
公司（盖章）
年 月 日
经办人：
2. 事务所给银行在询证函怎么写
银行询证函
编号：银函字（ ） 号
中国XX银行股份有限公司XX支行：
本公司聘请的北京会计师事务所有限责任公司正在对本公司的注册资本实收情况进行审验。按照国家有关法规的规定和中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司外方股东在本公司的股份向贵行缴存的出资额。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“证明无误”处盖章证明；如有不符，请在“不符”处列明不符事项。回函请直接寄至北京会计师事务所有限责任公司。
通信地址：北京市崇文区广渠门
邮编：100062
截至 年 月 日止，本公司各股东缴入股份的出资额列示如下：
缴款人 缴入、日期 收款人 银行帐号 币种 金额 款项用途 款项来源 备注
境内 境外
委托单位盖章： 年 月 日
结论：
1、证明无误 2、不符：
开户核准件编号：
银行盖章： 银行盖章： 年 月 日 年 月 日
经办人： 经办人：
联系电话： 联系电话：
3. 如何写银行证函
询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行借款、托管证券、应付票据等情况，金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。
写银行询证函时应该注意以下几点：
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
银行询证函范文：
编号：xxx
xxx（银行）
本公司聘请的xx会计师事务所正在对本公司的注册资本实收情况进行审验。按照中国注册会计师独立审计准则的要求和国家有关规定，应当询证本公司股东向贵行缴存的出资额。下列数据如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。有关询证费可以直接从本公司xx存款账户中收取。回收函请直接寄至xx会计师事务所，、。
通信地址：xxx 邮编：xxx 电话：xxx 传真：xxx
截至x年x月x日止，本公司股东缴入的出资额列示如下：
缴款人：xxx 缴入日期：xxx 银行账号“xxx 币种：xxx
金额：xxx 款项用途：xxx 备注：xxx 合计金额（大写）：xxx
xx公司
法定代表人或委托人：xxx（签章）
（日期）
结论：1、数据证明无误 2、数据不符，请列明不符金额
（银行签章） （银行签章）
（日期） （日期）
经办人：xxx 经办人：xxx
4. 如何进行审计应收帐款函证
如果你是会计师的话，你一定要力争取得亲自寄送往来账函证.但也无法避免双方串通一起来骗过你们.如发现有比较大的可疑地方，可以写保留意见，除非以后不再合作来往或会关系到事务所的存亡，一般都不会写保留意见等.
如果你是之被审计一方，你们一定要事先与往来函证方事务联系，因为这函证并不代表实际债权债务.但对方也经常会有一些不是很熟手或与你们关系不是很紧密的公司会在函证上写出对方认为正确的数字，如果这样，就会有点麻烦的手尾，要么你们调整，要么找出函证上所有未了单证给会计师.
