增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税,期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣,这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵进项税。
计算方法:增值税进项税额留抵等于增值税进项税额减进项税额转出减销项税减进项留抵。
出现可结转下月继续抵扣的进项税的情况:
1.未有销项;
2.运输发票为增值税专用发票;
3.免税产品取得的凭证为增值税专用发票。
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