1.现金收付款凭证和银行存款收付款凭证怎么填
一、现金收付款凭证的填制要求
1、现金收款凭证左上角的“借方科目”填写“库存现金”,日期填写的是填制本凭证的日期;右上角填写填制收款凭证的顺序号;“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明;“贷方科目”填写与收入“库存现金”相对应的会计科目;“记账”是指该凭证已登记账簿的标记,防止经济业务重记或漏记;“金额”是指该项经济业务的发生额;该凭证右边“附件*张”是指本记账凭证所附原始凭证的张数;最下边分别由有关人员签章,以明确经济责任。
2、现金付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同,不同的是在付款凭证的左上角应填列贷方科目,即“库存现金”科目,“借方科目”栏应填写与“库存现金”相对应的一级科目和明细科目。
二、银行存款收付款凭证的填制要求
1、银行存款收款凭证左上角的“借方科目”填写“银行存款”,“贷方科目”填写与收入银行存款相对应的会计科目。其余项目填写要求与现金收款凭证相似。
2、银行存款付款凭证左上角的“贷方科目”填写“银行存款”,凭证里面的“借方科目”填写与银行存款相对应的会计科目。
三、对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务,为了避免重复记账,一般只填制付款凭证,不再填制收款凭证。
四、出纳人员在办理收款或付款业务后,应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记,以免重收重付。
2.用现金支付货款怎么写记账凭证
借:现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在从借方转入本年利润的贷方,结转后,主营业务收入在月末没有余额,所以就没有借贷差。
扩展资料
最简单的情况就是,收到现金投资款,那么公司在收到银行的收款通知后,即可做如下账务处理:
借:银行存款
贷:实收资本
如果投资款超过了超过了认缴的注册资本,那么超过部分计入资本公积.例如,一家公司注册资本100万,A投资人和B投资人各自投入50万.随后,B投资人又投入50万,那么综合的入账分录可如下:
借:银行存款 150万
贷:实收资本 100万
贷:资本公积 50万
在投资人投入款项,公司验资之前,那么该笔款项应该计入在其他应付款里,验资之后转为实收资本:
A、公司收到款项时
借:银行存款
贷:其他应付款--XX投资人
B、公司验资之后,将之前计入其他应付款的金额转入实收资本
借:其他应付款--XX投资人
贷:实收资本
如果投资的是非现金资产,那么一般这些非现金资产需要进过评估,按照各股东确认的评估值进行入账,借计资产科目,贷记实收资本:
借:固定资产/存货等等资产项目
贷:实收资本
参考资料来源:搜狗百科-主营业务收入
3.出纳如何做现金收款凭证和现金付款凭证
各单位在办理经济业务时,可按国家现金管理制度的规定,在下列范围内收取一定的现金: (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。
(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 (3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。
除上述项目可直接收入现金外,其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前,都必须首先复核现金收款凭证,按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容:(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。
现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天,不得提前或推后。 (2)现金收款凭证的编号是否正确。
主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号,如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况,应将收款凭证退回制证人员,予以更正或重新填写。 (3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确,其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。
(4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况,应立即退回制证人员,要求更正。
(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。 (6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。
(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签,要补签后再收款。
现金收入的处理程序是指办理现金收入时,从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为: (1)复核现金收款凭证,即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。
(2)当面清点现金。 (3)开出现金收据,并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章, (4)根据收款凭证登记现金日记帐。
如果销售发货票上印有“代记帐凭证”字样,可据以登记现金日记帐。 现金支出的处理程序是什么 办理现金支出的业务程序一般为: (1)复核现金付款凭证。
(2)经复核无误后,在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。 (3)根据付款凭证所列金额付出现金; (4)在付款凭证“出纳”栏签章。
(5)根据付款凭证登记现金日记帐。 怎样复核现金付款凭证 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。
出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。
出纳人员在复核现金付款凭证时,应注意以下几点: (1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,即从银行提取现金或以现金存入银行,为了避免重复,只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 (2)现金付款凭证如出现红字时,实际经济业务应是现金收入的增加,但在处理时,为了避免混淆,出纳人员在凭证上加盖印章时,仍应加盖现金付讫章,以表示原经济业务付出的款项已全部退回。
(3)发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转帐起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。 (4)从外单位取得的原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。
如确实无法取得证明的,由当事人写出详细情况,由同行人证明,并由主管领导和财务负责人批准,方可代替原始凭证。 (5)“原始凭证分割单”(表6-1)可作为填制付款凭证的依据。
但出纳人员需要对原始凭证分割单进行审查。 表6-1原始凭证分割单(支付证明) 单位:年月日 品名或用途摘要金额 百十万千百拾元角分 人民币金额(大写) 原始凭证编号单位名称电话 分割原因 核准(签章)证明(签章)验收(签章)经手(签章)制单(签章) 什么是备用金?预借备用金时怎样处理 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。
实行备用金制度,有利于单位内部各部门或工作人员积极、灵活地开展业务,从而提高工作效率;同时也可以防止现金过多地占用在个人手上,有效地控制资金占用。各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度,加强对备用金的拨付和使用情况的管理。
单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时,一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联,第一联为付款凭证,财务部门作为记帐依据;第二联为结算凭证,借款期间由出纳员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单据作为记帐凭证的附件;第三联交借款人保存,报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。
经办人在填写借款凭证时,应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名,送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记帐凭证。对于借用的备用金,会计上可以通过“其他应收款-一备用金”账户来核算。
例:大圣公司销售科12月31日领取备用金1000元,作零星采购和开支使用,经办人为***。***在领用备用金时,应按规定填制借款凭证,有关人员编制现金付款记帐凭证,出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票),其会计分录为: 借:其他应收款----。
4.现金支付货款需要填写付款凭证吗
先不要急着填写什么付款凭证!你现在的问题是,你连付款手续都还没有明白!
1、付款分两种,一种是结算——供货方提供正规合法的发票,你按照发票金额付款,货款两清,双方互补赊欠;另一种是,不论你收没收到货,预付一部分货款,对方出具收据(对方是单位的,加盖财务印章,是个人的,起码也要当场签字),最好给支票或汇款,为了稳妥,让收票人在票根上签字,万不得已才给现金。预付款,根据收据及银行单据挂账,(不得撤销收据),等货款结清时,凭发票销往来账,如果不要发票,税务不承认费用支出。
2、付款凭证——付款凭证是记账用的,你正好理解错了,付款凭证才是主要的,付款证明上签字才不太要紧!你想一想,你去购货,付款了,手续不全,有几次你又去要货了?是不是一次也没有!因此,付款签字只是一个防范措施,有比没有强,但是,付款凭证必须明白:正规企业,结算货款必须要发票,预付款必须问明白有没有发票,然后才可根据收据付款,只有特别熟悉的客户,因一时不方便,才可打收条,(但以后必须及时换成收据入账)
当然了,以上是针对正规企业,个体户就无所谓了。
5.现金收入凭证怎么填写
现金收入凭证的做账方式是:
1、收到现金收入时:
借:现金
贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税
2、现金收入凭证还包括提取备用金,会计分录是:
借:现金
贷:银行存款
扩展资料
收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。
在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是“库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目,应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。凭证左上角“借方科目”处,按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目;凭证上方的“年、月、日”处,填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;
凭证右上角的“字第 号”处,填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号;“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明;“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目;
“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额;“合计栏”填写各发生额的合计数;凭证右边“附件 张”处需填写所附原始凭证的张数;凭证下边分别由相关人员签字或盖章;“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号,表示已经入账,以免发生漏记或重记错误。
参考资料来源:百度百科-主营业务收入
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