育才学习网1.增值税专用发票 怎么在备注栏备注
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代 开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代 开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代 开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
2.增值税发票先开票后结账的备注怎么写
1、按照增值税征收管理暂行条例规定，增值税纳税义务的发生时间，先开发票，后计算货款，都要把开发票日确认为纳税义务的发生时间。
2、按照权责发生制和税法的要求，企业先开了增值税专用发票，即时没有收到款项或暂时尚未发货，也要确认收入，要计算增值税销项税额。至于在记账凭证上应该写“确认本月收入”字样。
3、企业开出增值税专用发票，发票注明不含税的价款为50000元，增值税额为8500元。企业编制转账凭证摘要写“本月确认收入”时：
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 8500
应交税费-应交增值税（销项税额）8500
如我的回答对您能有所帮助，恳请采纳为盼！
3.销售折让的增值税专用发票的备注怎么填
销售折让的销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
1、折扣额不能单独开具发票或仅在发票“备注”栏注明
增值税方面，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。对于如何判断“在同一张发票上分别注明”，《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
“营改增”试点方面，《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号规定，纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
2、折扣额可以依法单独开具红字增值税专用发票
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。即销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
3、不要直接按折扣后的销售额开具发票
增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。营业税暂行条例规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。财税〔2013〕37号文件规定，纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（一）按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。（二）按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。可见，纳税人如果无法提供相关证据证明销售额偏低的原因，则会以税务机关的核定结果来征税，从而增加企业的税收负担。
4.增值税专用发票备注栏可以备注哪些信息
1、发 票备注栏下方“销货单位（章）”，发 票专用章应该盖在此处，即备注栏。
2、备注栏需要加开发 票专用章、代开发 票专用章，专用章为红色印油，红色印油和无碳复写的文字发生化学反应，经过一段时间备注栏信息很快会被腐蚀掉，具体多长时间没有观察过，但是出现过红色印油两边2mm已经消失了。3、百旺金赋开具增值税发 票的校验码在备注栏，校验码是多少位，欢迎补充，到底多少位真没数过。
4、增值税发 票备注栏最大可容纳230个字符或115个汉字。5、专用发 票扫描认证和勾选认证，目前暂不比对备注栏信息，如果备注栏信息错误，比对能够通过，如果抵扣进项存在瑕疵有被调整的风险。
我认为将来也不比对。6、国家税务总局公告2015年第99号《关于停止使用货物运输业增值税专用发 票有关问题的公告》规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发 票和增值税普通发 票，开具发 票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发 票备注栏中，如内容较多可另附清单。
增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。企业端开票系统从2005年8月份开始分别在北京市西城区，浙江省杭州市、湖州市，山东省淄博市、东营市和烟台市的部分企业进行试运行，计划从10月份开始在全国陆续推行。
“一机多票”系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2005年8月1日起陆续在全国启用。为加强对增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）开具普通发票的管理，全面监控一般纳税人销售额，总局决定将一般纳税人（不含商业零售，下同）开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，亦即一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等（此种开票方式简称“一机多票”）。
“一机多票”系统的税务端软件在北京市西城区完成了实地测试后，在江苏省进行试运行工作，2005年8月底前完成全国所有税务端系统的升级工作。
5.增值税专普票备注栏如何填写
①、运输服务《国家税务局发布〈关于停止使用货物运输业增值税专用票据有关问题〉的公告》（国家税务局公告2015年第99号）规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用票据和增值税普通票据，开具票据时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在票据“备注”栏中，如内容较多可另附清单。
②、建筑服务 《国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务局公告2016年第23号）规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代理开具增值税纸质票据时，应在票据的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
6.增值税专用发票的备注栏可否手写备注内容
目前我国增值税专用发票都是机打出票，不允许手动书写，手写备注是无效的。
《增值税专用发票使用规定》第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：
（一）项目齐全，与实际交易相符；
（二）字迹清楚，不得压线、错格；
（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。因此，使用防伪税控系统开具增值税发票的纳税人，于开具后的发票上手写，此发票为无效票。、
7.增值税发票先开票后结账的备注怎么写
1、按照增值税征收管理暂行条例规定，增值税纳税义务的发生时间，先开发票，后计算货款，都要把开发票日确认为纳税义务的发生时间。
2、按照权责发生制和税法的要求，企业先开了增值税专用发票，即时没有收到款项或暂时尚未发货，也要确认收入，要计算增值税销项税额。至于在记账凭证上应该写“确认本月收入”字样。
3、企业开出增值税专用发票，发票注明不含税的价款为50000元，增值税额为8500元。企业编制转账凭证摘要写“本月确认收入”时：借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 8500 应交税费-应交增值税（销项税额）8500如我的回答对您能有所帮助，恳请采纳为盼。
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